Als je als dga (directeur-grootaandeelhouder) dividend ontvangt, betaal je daar belasting over. Maar wat is dividend precies, hoe werkt de belastingheffing en welke keuzes heb je als ondernemer? In dit artikel leggen we de belangrijkste begrippen uit, zodat je beter snapt welke vragen je met je accountant of fiscalist kunt bespreken.
Dividend is een winstuitkering van een bedrijf aan zijn aandeelhouders. Ben je aandeelhouder van een bv, nv of cv, dan kun je een deel van de winst uitgekeerd krijgen in de vorm van dividend. Als aandeelhouder ben je tenslotte mede-eigenaar van de onderneming.
Hoeveel dividend je ontvangt, hangt onder andere af van:
Dividend uitkeren is geen verplichting. Je kunt er ook voor kiezen om winst in de bv te laten of opnieuw te investeren in de onderneming.
Afhankelijk van je belang in een vennootschap wordt onderscheid gemaakt tussen beleggingsdividend en deelnemingsdividend.
Beleggingsdividend: als je een relatief klein belang hebt en vooral belegt in aandelen.
Deelnemingsdividend: als je een groter belang hebt en meer betrokken bent bij de onderneming.
Welke categorie op jou van toepassing is, hangt samen met de omvang van je aandelenpakket en de fiscale regels rondom een aanmerkelijk belang. Dit heeft invloed op de manier waarop dividend bij jou wordt belast.
Je hebt een aanmerkelijk belang als je een bepaald minimumpercentage van de aandelen in een vennootschap bezit. Dat geldt niet alleen voor jouw eigen aandelen, maar ook voor aandelen van nauw verbonden personen, zoals partner, kinderen of ouders (en hun fiscale partners).
Ben je aanmerkelijkbelanghouder, dan wordt dividend dat vanuit de bv naar privé wordt uitgekeerd fiscaal op een andere manier behandeld dan bij een kleine belegger. Dit heeft gevolgen voor:
hoe de bv belast wordt op het niveau van de vennootschap
hoeveel belasting jij privé betaalt over het ontvangen dividend
De exacte percentages en schijven kunnen in de loop der tijd wijzigen. Daarom is het belangrijk om actuele informatie op te vragen bij je accountant of fiscalist.
Als een bedrijf dividend uitkeert aan aandeelhouders, wordt daarover dividendbelasting ingehouden. De bv houdt deze belasting in op het bruto dividend en draagt dit af aan de Belastingdienst.
Je kunt het zien als een voorheffing: de bv betaalt de dividendbelasting namens jou als aandeelhouder. Bij je eigen aangifte inkomstenbelasting wordt hiermee rekening gehouden. De exacte tarieven en regels kunnen per jaar veranderen.
Ontvang je als dga dividend in privé vanuit je eigen bv, dan wordt dat belast in box 2 van de inkomstenbelasting (inkomen uit aanmerkelijk belang). Over het ontvangen dividend betaal je dan inkomstenbelasting in box 2, waarbij de eerder ingehouden dividendbelasting meestal verrekend kan worden.
In grote lijnen werkt het zo:
De bv keert bruto dividend uit.
De bv houdt dividendbelasting in en draagt die af.
Jij geeft het ontvangen dividend in privé aan in box 2.
De ingehouden dividendbelasting wordt verrekend met de uiteindelijke belasting in box 2.
Welk deel je uiteindelijk nog moet bijbetalen, hangt af van de op dat moment geldende tarieven en schijven in box 2.
Als dga kun je er vaak voor kiezen om:
dividend uit te keren naar privé
winst in de bv te laten
winst (deels) opnieuw in de onderneming te investeren
Welke keuze verstandig is, hangt onder meer af van:
je privé-plannen en inkomensbehoefte
toekomstige investeringen in je bedrijf
de waardeontwikkeling van de onderneming
de fiscale regels en tarieven die op dat moment gelden
Het gaat dus niet alleen om “hoeveel belasting betaal ik nu”, maar ook om de vraag hoe je vermogen en inkomen op langere termijn in balans blijven.
Fiscale regels rondom dividend, aanmerkelijk belang en box 2 veranderen regelmatig. Ook plannen uit de politiek kunnen gevolgen hebben voor de vraag of je beter nu of later dividend uitkeert, of juist meer in de bv laat.
Daarom is het verstandig om keuzes rondom dividenduitkering altijd:
te laten toetsen door je accountant of fiscalist
in samenhang te bekijken met je bredere financiële planning en je ondernemingsplannen
Zo voorkom je verrassingen achteraf en zorg je dat je beslissingen passen bij je situatie en toekomstplannen.
Financieringsgilde geeft geen fiscaal advies, maar we zien in de praktijk wél hoe dividend, vermogen in de bv en bedrijfsfinanciering met elkaar samenhangen. Denk aan situaties waarin je:
vermogen in de bv wilt gebruiken voor investeringen of herfinanciering
twijfelt tussen dividend uitkeren of in de bv laten om groei te financieren
je privésituatie en bedrijfsplannen beter op elkaar wilt afstemmen
Wij luisteren eerst naar je plannen, kijken naar de financieringsmogelijkheden en werken waar nodig samen met je accountant of fiscalist. Zo blijft financiering een middel om jouw groei te versterken, terwijl fiscale keuzes goed afgestemd blijven op jouw totale situatie.
Wil je sparren over de financieringskant van je plannen en dit goed afstemmen met je adviseur? Neem gerust contact op met een Financieringsgilde-adviseur bij jou in de buurt.
Disclaimer
Deze pagina geeft een algemeen beeld van dividend en belasting voor dga’s en is geen persoonlijk fiscaal advies. Fiscale regels en tarieven veranderen regelmatig en de gevolgen hangen af van jouw situatie. Laat je keuzes daarom altijd toetsen door je eigen accountant of fiscalist, of raadpleeg de Belastingdienst voor de meest actuele informatie.
