Als jouw onderneming geld nodig heeft en bij de bank aanklopt voor een financiering, is het goed mogelijk dat de bank het gevraagde bedrag niet volledig wil verstrekken. In een dergelijke situatie ziet een directeur-grootaandeelhouder (dga) dan vaak geen andere oplossing dan zelf – dus vanuit zijn privé-vermogen – geld te lenen aan zijn bv, al dan niet op voorstel van de bank. Maar let op: áls je dit doet, moet je dit zeer zorgvuldig aanpakken. En nog veel beter is het om samen met een adviseur naar alternatieven te zoeken. Want vaak is er meer mogelijk dan je denkt.
Het kan logisch lijken om – mits je voldoende privévermogen hebt – geld te lenen aan je bv als de bank een lagere financiering wil verstrekken dan jouw onderneming nodig heeft. Maar pas op, want hieraan zitten nogal wat haken en ogen. Ondernemen brengt immers altijd een bepaalde mate van risico met zich mee, dus je moet er rekening mee houden dat jouw bv in het slechtste geval niet in staat is om de lening terug te betalen. En als je de vordering op je bv dan fiscaal wilt afwaarderen (in je aangifte inkomstenbelasting, in box 1), mag dit alleen als er in fiscale zin sprake is van een zakelijke lening.
In de fiscale praktijk zijn er regelmatig rechtszaken tussen de Belastingdienst en DGA’s over de vraag of een lening vanuit privé aan de eigen bv echt zakelijk is. De kernvraag daarbij is of een onafhankelijke derde dezelfde lening onder dezelfde voorwaarden zou verstrekken. Is dat niet zo, dan wordt de lening als onzakelijk gezien, bijvoorbeeld bij een te lage rente of als er geen zekerheden worden gevraagd.
Concreet betekent dit dat je ervoor moet zorgen dat een lening tussen jou als DGA en je bv zakelijk is. Hiervoor moet je in elk geval het volgende doen:
Leg de voorwaarden voor de lening vast in een schriftelijke overeenkomst.
Spreek een zakelijke rente af. En let op: als de bank wil dat je de lening ‘achterstelt’ ten opzichte van de lening van de bank, moet de rentevergoeding hoger zijn dan zonder achterstelling.
Stel een aflossingsschema op.
Zorg ervoor dat de bv (als lenende partij) voldoende zekerheden stelt ten opzichte van jou als DGA (de uitlenende partij).:
Zoals je ziet, zitten er nogal wat haken en ogen aan een lening tussen jou als DGA en je bv. Véél beter is het dan ook om eerst zorgvuldig na te gaan of er geen alternatieven zijn. Want vaak is er veel meer mogelijk dan je denkt nu er de afgelopen jaren diverse nieuwe aanbieders beschikbaar zijn gekomen op de markt.
Wil je sparren over lenen aan je eigen bv of mogelijke alternatieven? Laat je gegevens achter, dan neemt een adviseur bij jou in de buurt contact met je op om je plannen en mogelijkheden rustig door te nemen.
